躉繳2億保費節稅 子女反背遺產稅
2010/01/17 18:46何家華
台北縣一位邵姓建築企業家，生前為了節稅，投保2億多元躉繳型，也就是一次繳清的保險，結果他3年後過世，理賠金2億元全留給5名子女，但是國稅局查到，他們在申報遺產稅的時候，漏報這2億多元的保費以及理賠金，裁罰邵家逃漏遺產稅1.05億，原本想要節稅，反而讓子女背負上億元遺產稅。
大企業家報稅動輒幾千萬甚至是上億，因此有人想節稅，把錢通通拿去買保險，台北縣一個建築世家，父親邵金木在民國91年，當時他已經高齡81歲，同一時間向不同公司買了4張保單，光是保費就高達2億2千2百萬，不過他卻一口氣繳清。
3 年後，94年6月他病重過世，底下5個子女獲得理賠2億3千萬，但是事後國稅局查稅，卻發現他們遺產稅漏報了這2億元的保費，裁罰1.05億。邵家人不服 氣，提起行政訴訟，台北高等行政法院認定，因為人身保險給付不納入遺產總額的課稅，所以他們是以邵金木一次繳清高額保險費的方式，來逃漏遺產稅，鑽法律漏 洞，判邵家敗訴，不過邵金木的兒子可不這麼想。
他說爸爸從投保到過世，間隔3年時間，根本不是短期加保，當然也不是為了逃稅，但是法院調出邵金木的病歷，發現他在投保之前已有腦力退化的情形，健康早就亮紅燈，違反保險常態，不是合法節稅。
結果邵家人到底是逃漏遺產稅，還是正確的規劃節稅，就看接下來的上訴結果。
躉繳2.2億保費 子女被追遺產稅
2010/01/17 04:11
〔記者楊國文、鄭琪芳／台北報導〕一位企業家生前想節稅，投保兩億多元「躉繳型」（一次繳清）壽險，沒想到身故後保險給付反讓子女背負高達上億元的遺產稅。
法院認定投保時健康不佳
以建築業起家的邵金木，九十一年間，年齡達八十一歲的他購買了「環球瑞泰理財家終身壽險」及「全球躉繳終身壽險」共四張保單，躉繳保費達兩億兩千兩百多萬元，保額為三億一千多萬元，保險受益人是五名子女及媳婦，九十四年六月邵去世時，獲理賠兩億三千多萬元。
北區國稅局查稅後發現，邵的五名子女、媳婦申報遺產稅時，漏報該兩億多元躉繳保費及邵死亡前兩年內贈與兩千萬元、多筆不動產、存款等遺產，核定遺產總額四億多元，裁罰邵家逃漏遺產稅一億零五百多萬元及八千四百多萬元罰鍰。
2億保費應列遺產報稅
邵家不服打行政訴訟；台北高等行政法院認定，邵家是以邵金木躉繳高額保險費方式逃漏遺產稅，判邵家敗訴，仍可上訴。
邵金木兒子、百福建設總經理邵勝路昨表示：「聽政府的話，規劃節稅卻被罰，難道政府鼓勵大家錢進海外嗎？」將提出上訴。
須繳逾1.8億稅金及罰鍰
邵勝路說，法律有規定年紀老不能投保嗎？父親投保前還去健檢，保險公司也認可同意承保，而且父親投保時間到去世共三年，已超過去世前兩年的遺產總額列入遺產稅範圍規定，並非「短期投保」，父親投保時未生重病，法院判決無法令人信服。
但是，台北高等行政法院調閱邵金木病歷認為，邵投保前已被診斷出患老人痴呆症、腦力退化等健康不佳現象，認定邵家違反保險投保常態，並非合法節稅，故判邵家敗訴，應繳鉅額遺產稅及罰鍰。
家屬稱合法節稅將上訴
國 稅局官員表示，由於人身保險給付不計入遺產總額課稅，過去常查獲富人於重病期間購買躉繳保單以規避遺產稅，但基於實質課稅原則，國稅局仍會併入遺產課稅。 因此，被繼承人於重病期間投保，或已被檢查出有重病，再投保高額躉繳保險，國稅局查獲後仍會將保險給付併計遺產課稅，雖然不少繼承人因此提起行政訴訟，但 大部分案件都是國稅局勝訴。
例如，中區國稅局曾查獲一個案例，一位被繼承人生前有中風、糖尿病等 多種疾病，七十四歲高齡時以躉繳保費方式投保壽險，一次躉繳一千六百萬元保費；南區國稅局的例子是，一位八十歲高齡的被繼承人罹患肝癌住院，因無法治癒而 未作化學治療，住院五天出院後，隨即向三家保險公司購買壽險兩千四百萬元；上述兩個例子，最後都由法院判決敗訴，必須繳交遺產稅及罰款。
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